El arriendo de propiedades DFL2 ha sido una de las estrategias favoritas de los inversionistas inmobiliarios en Chile. Este régimen ofrece importantes beneficios tributarios a personas naturales, como la exención del impuesto a la renta sobre ingresos por arriendo, pero solo hasta dos propiedades. Sin embargo, cuando se usan sociedades para gestionar estos arriendos, surgen riesgos legales y fiscales relevantes.
¿Se puede arrendar una propiedad DFL2 mediante una sociedad?
Por ley, los beneficios del DFL2 aplican únicamente a personas naturales. Aun así, algunos inversionistas han estructurado sus operaciones para canalizar el arriendo a través de sociedades. Aunque esta práctica busca eficiencia, podría poner en peligro los beneficios y atraer fiscalización del SII.
Prácticas comunes en la gestión de arriendos DFL2
- Compra personal, arriendo con sociedad relacionada
El propietario compra a título personal, pero cede la gestión del arriendo a una sociedad propia. Si los ingresos se declaran a nombre de la sociedad, el SII puede considerarlo como una elusión del régimen DFL2. - Aporte del inmueble DFL2 a una sociedad
Al transferir la propiedad a una empresa, se pierden automáticamente los beneficios del DFL2, pues solo aplican a personas naturales. Si no se informa esta operación correctamente, se puede incurrir en omisiones tributarias. - Mandato de administración a una sociedad
Esta opción es válida siempre que la propiedad siga en manos de una persona natural y los ingresos por arriendo se declaren correctamente. Es clave mantener contratos y documentos claros para evitar problemas futuros.
Fiscalización activa del SII
El SII ha aumentado el control sobre estas estructuras. En dictámenes recientes, se ha señalado que canalizar ingresos de arriendo a través de sociedades puede interpretarse como una forma de elusión tributaria, especialmente cuando se usan múltiples propiedades o estructuras opacas.
Consejos para inversionistas
- Declara los ingresos por arriendo a nombre del titular de la propiedad.
- Evita traspasar propiedades DFL2 a sociedades si deseas mantener sus beneficios.
- Formaliza mandatos de administración y asesórate legalmente antes de estructurar tu inversión.
En G Rent, te ayudamos a administrar tus propiedades respetando el marco legal. Si tienes dudas sobre la gestión de tus arriendos DFL2, contáctanos. Nuestra experiencia en inversión y normativa te permitirá maximizar tus ingresos con seguridad.